Il consiglio dei Ministri del 21.12.2022 ha prorogato i termini per consegnare i beni 4.0 ordinati nel corso del 2022.
RIFINANZIAMENTO NUOVA SABATINI - BENI STRUMENTALI MATERIALI ED IMMATERIALI
Tra le novità della Legge di Bilancio 2022 viene confermato il rifinanziamento con 30 milioni per il 2023 e 40 milioni per ciascuno degli anni dal 2024 al 2026. La Nuova Sabatini è l’agevolazione che sostiene gli investimenti per acquistare o acquisire in leasing macchinari, attrezzature, impianti, beni strumentali ad uso produttivo e hardware, nonché software e tecnologie digitali (art. 74 ter) fino al 31 dicembre 2023.
Grazie all’approvazione della Legge di Bilancio (Manovra 2022) la Nuova Sabatini è stata ulteriormente rifinanziata per il 2023 aprendo, di fatto, l’opportunità di poter presentare ancora domande a sportello fino ad esaurimento risorse disponibili.
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N.B: Alcuni dei seguenti incentivi sono cumulabili tra loro (esempio: Nuova Sabatini + Credito d'Imposta Beni Strumentali Immateriali).
A CHI E' RIVOLTO
Medie, piccole e micro imprese di tutti i settori
TRA LE ATTIVITA’ FINANZIABILI
I beni oggetto dell'investimento devono essere nuovi o riferiti alle immobilizzazioni materiali o alle spese classificabili nell'attivo dello stato patrimoniale.
Importo minimo: 20.000 €.
Tetto massimo: 4 MLN € per singola impresa
No noleggio operativo
TIPO DI AGEVOLAZIONE
- 2,75% per gli investimenti ordinari
- 3,575% per gli investimenti in tecnologie digitali e in sistemi di tracciamento e pesatura dei rifiuti (investimenti in tecnologie cd. “industria 4.0”)
- 3,575 per gli investimenti green* (domande presentabili a partire dal 1° gennaio 2023). *Nello specifico, si tratta di «investimenti green» correlati all’acquisto, o acquisizione nel caso di operazioni di leasing finanziario, di macchinari, impianti e attrezzature nuovi di fabbrica ad uso produttivo, a basso impatto ambientale, nell’ambito di programmi finalizzati a migliorare l’ecosostenibilità dei prodotti e dei processi produttivi.
L’articolo 1, comma 227, della legge n. 160 del 2019 (legge di bilancio 2020) ha disposto l’attribuzione di una specifica dotazione finanziaria nell’ambito delle risorse destinate alla misura Nuova Sabatini per investimenti a basso impatto ambientale da parte di micro, piccole e medie imprese.
A fronte di un FINANZIAMENTO bancario che va dai 20mila € ai 4 milioni, durano al massimo cinque anni, e vanno interamente a coprire l’investimento.
Limitatamente agli investimenti in tecnologie digitali oggetto del contributo maggiorato al 3,575%, la circolare del 31 luglio 2017 n. 95925 dispone che le macchine elencate nell'allegato 6/a devono essere obbligatoriamente dotate di entrambe le seguenti caratteristiche:
interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con caricamento da remoto di istruzioni e/o part program;
integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura e/o con altre macchine del ciclo produttivo;
che possono essere implementate dalle imprese anche non contestualmente all'acquisto delle macchine
TEMPISTICHE
Domande a sportello
ADEMPIMENTI
Vuoi inoltrare la domanda?
ESEMPIO
Acquisto sistema E-ROI del valore di 15.000 €; dà diritto ad un credito d’imposta del 20% del valore di 3.000€ per software 4.0, inoltre è possibile un recupero di 1.500 € per merito della Legge Sabatini. Recupero totale di 4.500€!
La misura si pone l'obiettivo di stimolare la spesa privata in ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica per sostenere la competitività delle imprese e per favorirne i processi di transizione digitale e nell'ambito dell'economia e della sostenibilità ambientale.
Oggi è possibile migliorare i processi produttivi sfruttando gli strumenti di innovazione digitale offerti da FACTORY ERP!
A CHI E' RIVOLTO
Imprese di tutti i settori
TRA LE ATTIVITA’ FINANZIABILI
A. Attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico e tecnologico
B. Attività di innovazione tecnologica finalizzate alla realizzazione di prodotti o processi di produzione nuovi o sostanzialmente migliorati
C. Attività di innovazione tecnologica 4.0 e green, finalizzate alla realizzazione di prodotti o processi di produzione nuovi o sostanzialmente migliorati per il raggiungimento di un obiettivo di transizione ecologica o di innovazione digitale 4.0
La formazione è subordinata all'acquisto di un software
TIPO DI AGEVOLAZIONE
Per A. Dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2022 e fino a quello in corso al 31 dicembre 2031, il credito d’imposta è riconosciuto in misura pari al 10%, nel limite massimo annuale di 5 milioni €.
Per B. Dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2023 e fino al periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2025, il credito d’imposta è riconosciuto in misura pari al 5%, nel limite massimo annuale di 2 milioni €.
Per C. Dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2023 e fino a quello in corso al 31 dicembre 2025, il credito d’imposta è riconosciuto in misura pari al 5%, nel limite massimo annuale di 4 milioni €.
TEMPISTICHE
Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui sono state sostenute le spese e in quelle relative ai periodi d’imposta successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo.
ADEMPIMENTI
Vuoi inoltrare la domanda?
ESEMPIO
Progetto Intesi “porta l'Industria 4.0 nella tua azienda” per l’introduzione di un nuovo processo in azienda finalizzato ad aumentare la resa di una linea produttiva tramite nuovi strumenti digitali 4.0 (Factory ERP) o di Business Intelligence (VISION) per l'analisi dei dati.
Totale investimento 30.000 €: possibile recupero di 3.000 € in n. 3 quote annuali da 1.000 € cadauna.
L’introduzione in azienda di nuovi moduli di procedura o di un nuovo software 4.0 non può prescindere da un’approfondita fase di analisi tecnica preliminare e da un efficiente supporto per formazione e consulenza dei Tutors INTESI.
Oggi siamo in grado di affiancarvi per:
I PROGETTI INTESI DI ANALISI E CONSULENZA TECNICA POSSONO RIENTRARE tra i nuovi benefici previsti dalla misura in quanto “agevolano” l’introduzione di un software 4.0 in azienda!
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La misura è volta a stimolare gli investimenti delle imprese nella formazione del personale (dipendenti e imprenditori) sulle materie aventi ad oggetto le tecnologie rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale delle imprese.
A CHI E' RIVOLTO
Imprese di tutti i settori
TRA LE ATTIVITA’ FINANZIABILI
Investimenti in attività di formazione per acquisire e consolidare le conoscenze delle tecnologie previste dal Piano nazionale Industria 4.0. Inoltre il D.D.L di Bilancio 2021 amplia le spese agevolabili includendo i costi previsti dall'articolo 31 comma 3 del Regolamento (UE) n. 651/2014:
le spese di personale relative ai formatori per le ore di formazione;
i costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente correlati al progetto di formazione (spese di viaggio, materiali e forniture, ammortamento degli strumenti e delle attrezzature per la quota da riferire al loro uso esclusivo per il progetto di formazione);
i costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione;
le spese di personale relative ai partecipanti alla formazione e le spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore di formazione.
Restano escluse dai costi di esercizio ammissibili le spese di alloggio, ad eccezione di quelle minime necessarie per i partecipanti che sono lavoratori con disabilità.
Le spese sono quelle del costo del personale dipendente per le ore impegnate in attività formativa tra cui:
Big data e analisi dei dati
Visualizzazione analisi dati
Interfaccia uomo-macchina
Manifattura additiva
Internet delle cose e delle macchine
Integrazione digitale dei processi aziendali
Gli ambiti aziendali sono quelli ascrivibili all’ All. A. L. 205/2017 (articolo 1, comma 48)
TIPO DI AGEVOLAZIONE
CREDITO D'IMPOSTA pari al:
70% delle spese per le piccole imprese - tetto max massimo annuo di 300.000 € (a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto del Ministro dello sviluppo economico di prossima emanazione e che i risultati relativi all'acquisizione o al consolidamento delle suddette competenze siano certificati secondo le modalità stabilite con il medesimo decreto ministeriale)
50% delle spese per le medie imprese - tetto max annuo 250.000 € (a condizione che le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto del Ministro dello sviluppo economico di prossima emanazione e che i risultati relativi all'acquisizione o al consolidamento delle suddette competenze siano certificati secondo le modalità stabilite con il medesimo decreto ministeriale)
30% delle spese ammissibili per le grandi imprese - tetto max di 250.000 €
Il credito d’imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili La formazione è subordinata all'acquisto del software.
Avvertenza: con riferimento ai progetti di formazione avviati successivamente alla data di entrata in vigore del Decreto Legge 17 maggio 2022, n. 50, che non soddisfino le condizioni previste dall’art. 22, comma 1, del citato decreto, le misure del credito d'imposta sono rispettivamente diminuite al 40% e al 35%.
TEMPISTICHE
misura valida fino al 31.12.2022
ADEMPIMENTI
Vuoi inoltrare la domanda?
ESEMPIO
Progetto di formazione "IntesiTiForma4.0" per aumentare le competenze tecnico-operative dei dipendenti, volto ad approfondire la conoscenza e l'ottimizzazione del software Factory ERP 4.0 applicato al sistema di produzione.
Investimento totale formazione: 20.000 € per n. 5 dipendenti tra febbraio e novembre 2022 dà diritto ad un recupero totale di ben 10.000 €.
La Legge di Bilancio 2022 proroga l’agevolazione sui crediti d’imposta fino al 31 dicembre 2025, con possibilità di completare l’investimento entro il 30 giugno 2026 in caso di accettazione dell’ordine e pagamento di acconti pari almeno al 20 per cento entro la fine dell’anno.
La percentuale del credito d’imposta spettante scenderà progressivamente a partire dal 1° gennaio 2023.
CREDITO D’IMPOSTA BENI STRUMENTALI MATERIALI ED IMMATERIALI
Hai intenzione di acquistare nuovi macchinari da interconnettere al sistema di gestione della produzione?
Sai che E-ROI, l’APP per la raccolta dati produzione, migliora l’interazione uomo-macchina grazie alla possibilità di creare postazioni di raccolta e scambio informazioni in qualsiasi punto della fabbrica con un qualunque smartphone? Approfitta del credito d’imposta fino al 20%!
Vuoi rinnovare i terminali e i device nella tua azienda con un progetto “chiavi in mano” HARDWARE + SOFTWARE completo, conveniente e personalizzato?
Si estende al 30 settembre 2023 l'orizzonte temporale della disciplina del credito di imposta riconosciuta dall'articolo 1, comma 1057, della legge di bilancio 2021 (legge n. 178 del 2020) per gli investimenti aventi ad oggetto i beni ricompresi nell'allegato A annesso alla legge di bilancio 2017 (legge n. 232 del 2016), in virtù della quale il credito viene riconosciuto:
A CHI E' RIVOLTO
Imprese di tutti i settori
TRA LE ATTIVITA’ FINANZIABILI
A. Investimenti di beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati (Legge 11 dicembre 2016 n. 232 - ALLEGATO A)
B. Investimenti in beni strumentali immateriali (software 4.0) funzionali ai processi di trasformazione 4.0 (Legge 11 dicembre 2016 n. 232 - Legge 27 dicembre 2017 n. 205 - ALLEGATO B). Si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute mediante soluzioni di cloud computing per la quota imputabile per competenza.
Requisito essenziale è che questi beni devono essere interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione e rispettare i requisiti tecnici previsti.
TIPO DI AGEVOLAZIONE
Credito d'imposta pari al:
Per A:
Dal 2023 al 2025:
20% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni €
10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni €
5% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 20 milioni €
Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.
Per i contratti di acquisto dei beni strumentali per i quali, entro il 31/12/2022 l’ordine sia stato accettato dal venditore e fosse avvenuto il pagamento di acconti nella misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione, è possibile beneficiare della agevolazione entro il termine del 30 settembre 2023 (e non 30 giugno 2023 come previsto prima della approvazione della Legge di Bilancio).
Per B:
2023: 20% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione €
2024: 15% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione €
2025: 10% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione €
Per tutti i crediti d'imposta sui beni strumentali materiali, la fruizione dei crediti è ridotta a 3 anni in luogo dei 5 anni previsti a legislazione vigente.
Compensazione in 3 quote annuali per gli investimenti in beni immateriali
A decorrere dall'anno successivo a quello di avvenuta interconnessione
Per B:
Con il 17 maggio 2022, n. 50, SOLO per l’anno 2022, le attuali aliquote del credito di imposta per investimenti in beni immateriali 4.0, cioè i software presenti nell’allegato B subiranno un aumento, passando dal 20% al 50%.
TEMPISTICHE
Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.
ADEMPIMENTI
Vuoi inoltrare la domanda?
ATTENZIONE
Per tutto il 2022 si è potuto fruire di un credito d’imposta del 6% (fino a 1 MLN euro) per l’acquisto di beni strumentali non 4.0 (ex superammortamento), come es. software non 4.0 (es. applicazioni software gestionali tradizionali). Con l’inizio 2023 non si è ancora assistito al rinnovo dell’incentivo per tali acquisti (sia beni materiali che immateriali).
ESEMPIO
Un bene 4.0 acquistato a gennaio 2022 e connesso a febbraio 2023 genererà un credito d'imposta usufruibile in compensazione di imposte con F24 negli anni 2022/2023/2024? In questo caso quindi il credito di imposta 4.0 partirà dall’esercizio 2023 ovvero dall’esercizio di interconnessione del bene.
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